Командировочные и суточные: за какие дни платят, необлагаемые 700 и 2500 рублей, НДФЛ и взносы со сверхлимита

Обновлено: 23 октября 2026 года · ИСКРИТ

Суточные возмещают дополнительные расходы работника в командировке, их размер устанавливает коллективный договор или локальный акт (статья 168 ТК). Платят их за каждый день командировки, включая выходные и праздники и дни в пути. Без НДФЛ и страховых взносов суточные идут до 700 ₽ в день по России и до 2500 ₽ в день за границей (пункт 3 статьи 217 и пункт 2 статьи 422 НК), сверх этого облагаются. Неделя командировки при суточных 1000 ₽ даёт 7000 ₽, из них 2100 ₽ облагаются, НДФЛ 273 ₽.

Калькулятор

Что входит в командировочные

Однодневная командировка

Если работник может каждый день возвращаться домой, суточные не выплачиваются, а дополнительные расходы возмещают по правилам работодателя. Возможность ежедневно возвращаться решает руководитель с учётом расстояния, условий транспорта и характера задания.

Частые ошибки

Не платят суточные за выходные и дни в пути. Удерживают НДФЛ со всей суммы суточных, а не только с превышения предела. Забывают начислить страховые взносы на превышение. Платят суточные за однодневную командировку как за обычную. Не утверждают размер суточных в локальном акте, и спорят с проверкой о сумме.

Числовой пример

Командировка по России на 7 дней, включая выходные и дорогу, суточные 1000 ₽ в день. Всего 7 · 1000 = 7000 ₽. Без налога 7 · 700 = 4900 ₽, превышение 2100 ₽. НДФЛ 13% с превышения 273 ₽, работнику на руки 6727 ₽, страховые взносы начисляют на 2100 ₽. За границей при тех же 1000 ₽ в день превышения нет: предел 2500 ₽.

Вопросы

Сколько суточных не облагается НДФЛ? 700 ₽ за каждый день командировки по России и 2500 ₽ за границей по пункту 3 статьи 217 НК.

Платят ли суточные за выходные? Да, за каждый день командировки, включая выходные и праздники и дни в пути.

Какой размер суточных по закону? Его устанавливает коллективный договор или локальный акт работодателя, ТК минимум не задаёт.

Облагаются ли суточные страховыми взносами? В пределах 700 и 2500 ₽ в день нет, превышение облагается по пункту 2 статьи 422 НК.

Положены ли суточные в однодневной командировке? Нет, если работник может каждый день возвращаться домой; расходы возмещают по правилам работодателя.

Как посчитать НДФЛ с суточных? Из суточных в день вычесть предел, умножить на число дней и на ставку: (1000 − 700) · 7 · 13% = 273 ₽.

Соседние темы: вахтовая надбавка, табель учёта рабочего времени и норма часов.